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甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2016 年有关经营情况如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。 (4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。 (5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.6万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 【直达点拨 1】自 2018 年 1 月 1 日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 8% 的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 【直达点拨 2】从 2019 年 4 月 1 日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用 16% 税率的,税率调整为 13%;原适用 10% 税率的,税率调整为 9%。

题型: 共用材料 分类: 初级会计职称 更新日期: 2021-01-22

甲公司的下列收益中,在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )。

题型: 多选题
  • A.销售边角料收入40万元
  • B.产品销售收入800万元
  • C.国债利息收入5万元
  • D.抵债产品售价60万元

甲公司的下列支出中,在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是( )。

题型: 多选题
  • A.工资、薪金100万元
  • B.工会经费2万元
  • C.职工福利费15万元
  • D.职工教育经费1.5万元

甲公司的下列支出中,在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。

题型: 多选题
  • A.法院诉讼费3万元
  • B.银行逾期利息6万元
  • C.税收滞纳金4万元
  • D.合同违约金5万元

甲公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的下列算 式中,正确的是( )。

题型: 多选题
  • A.10-6=4万元
  • B.10+1.6=11.6万元
  • C.10-1.6-6=24万元
  • D.10+1.6-6=5.6万元
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